Vous êtes dirigeant d'une SASU, la société par actions simplifiée unipersonnelle, et vous cherchez des solutions pour optimiser la fiscalité de votre entreprise ? Bonne nouvelle, vous êtes au bon endroit ! Dans cet article, nous allons vous présenter plusieurs stratégies pour réduire l'impôt sur votre société et optimiser votre rémunération en tant que président.
Sélectionner le régime fiscal adapté à votre SASU
L'une des premières étapes pour optimiser la fiscalité de votre SASU est de choisir le régime fiscal adapté à votre situation. Il existe deux principaux régimes fiscaux pour les sociétés : l'impôt sur les sociétés (IS) et l'impôt sur le revenu (IR).
Impôt sur les sociétés (IS)
L'impôt sur les sociétés (IS) est un impôt qui s'applique directement sur les bénéfices réalisés par l'entreprise. Il permet de séparer les revenus de l'entreprise de ceux du dirigeant. Par défaut, une SASU est soumise à l'IS, ce qui présente plusieurs avantages fiscaux.
Tout d'abord, l'IS présente un taux d'imposition généralement plus faible que l'IR. En effet, le taux normal de l'IS est de 28% en 2023 pour les entreprises dont le chiffre d'affaires est inférieur à 500 000 €. De plus, les dividendes versés aux dirigeants ne sont soumis qu'à un prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30%, ce qui permet de réduire le montant global des impôts payés.
Impôt sur le revenu (IR)
Dans certains cas, il peut être intéressant pour une SASU d'opter pour l'impôt sur le revenu (IR). Ce régime fiscal permet en effet aux dirigeants de bénéficier du régime social des travailleurs non salariés (TNS), ce qui peut entraîner une réduction des charges sociales.
Pour opter pour l'IR, la SASU doit remplir certaines conditions : avoir un capital entièrement libéré, être constituée uniquement de personnes physiques et réaliser un chiffre d'affaires inférieur à un certain seuil. L'option pour l'IR doit être exercée dans les trois mois suivant la création de la SASU.
Maximiser la rémunération en tant que président de SASU
En tant que président de SASU, vous avez le choix entre deux types de rémunération : le salaire et les dividendes. Chaque option présente des avantages et des inconvénients en matière de fiscalité et de cotisations sociales.
Salaire
Le salaire est soumis au barème progressif de l'impôt sur le revenu et aux cotisations sociales salariales et patronales. En choisissant de percevoir un salaire, vous cotisez ainsi aux régimes de retraite et d'assurance chômage, ce qui vous permet de bénéficier de droits sociaux en cas de perte d'emploi ou de départ à la retraite.
Toutefois, le salaire est également soumis à des charges sociales importantes, qui peuvent représenter jusqu'à 80% du montant brut versé. D'autre part, le salaire est déductible du bénéfice imposable de la société, ce qui permet de réduire l'assiette de l'IS.
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Dividendes
Les dividendes sont soumis au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30%, qui comprend un prélèvement social de 17,2% et un prélèvement fiscal de 12,8%. Les dividendes sont donc généralement moins taxés que le salaire.
En revanche, les dividendes ne sont pas déductibles du bénéfice imposable de la société et ne permettent pas de bénéficier des droits sociaux liés à l'emploi.
Mettre en place une stratégie de rémunération mixte
Pour optimiser la fiscalité de votre SASU, il peut être intéressant d'adopter une stratégie de rémunération mixte, combinant salaire et dividendes. Cette approche permet de bénéficier des avantages fiscaux et sociaux des deux types de rémunération.
Fixer un salaire minimum
Il est généralement recommandé de fixer un salaire minimum, correspondant au moins au montant du plafond de la Sécurité sociale (environ 41 000 € en 2023). Ce salaire permet de cotiser aux régimes de retraite et d'assurance chômage, tout en bénéficiant d'une déduction des charges salariales du bénéfice imposable de la société.
Compléter avec des dividendes
Au-delà du salaire minimum, les dividendes peuvent être un moyen de rémunération complémentaire intéressant, car ils sont soumis à un taux d'imposition forfaitaire plus faible que le salaire. Ainsi, vous pouvez optimiser votre rémunération globale en combinant salaire et dividendes.
Réduire les charges sociales et fiscales de votre SASU
Outre l'optimisation de votre rémunération, il existe d'autres moyens de réduire les charges sociales et fiscales de votre SASU.
Recourir à des dispositifs d'exonération
Certaines exonérations fiscales peuvent être mises en place pour alléger la fiscalité de votre SASU. Par exemple, vous pouvez bénéficier d'une exonération de cotisations sociales sur les dividendes perçus en tant que dirigeant d'une entreprise soumise à l'IS, sous certaines conditions.
Utiliser les dispositifs d'épargne salariale
L'épargne salariale est un dispositif qui permet de verser une partie de la rémunération des salariés et dirigeants sous forme d'épargne, en complément du salaire. Les sommes versées au titre de l'épargne salariale sont exonérées de cotisations sociales et d'impôt sur le revenu, dans certaines limites.
Maîtriser la trésorerie pour réduire l'impôt sur les sociétés
La gestion de la trésorerie est un levier important pour optimiser la fiscalité de votre SASU. En effet, limiter le montant de votre bénéfice imposable permet de réduire l'assiette de l'IS.
Voici quelques conseils pour gérer votre trésorerie de manière optimale :
- Investissez dans des actifs dépréciables, comme le matériel ou les véhicules, pour bénéficier d'amortissements déductibles du bénéfice imposable.
- Récupérez rapidement les créances clients en mettant en place un suivi et un recouvrement efficaces.
- Négociez des délais de paiement avec vos fournisseurs pour décaler les sorties de trésorerie.
- Profitez des dispositifs d'aide à la trésorerie, comme le crédit d'impôt recherche (CIR).
N'hésitez pas à vous entourer de professionnels pour vous accompagner dans ces démarches.
Considérer la protection sociale dans l'optimisation de la rémunération
L'un des aspects souvent négligés dans l'optimisation de la rémunération du président de SASU est la protection sociale. En effet, au-delà des aspects fiscaux, il importe de prendre en compte les droits en matière de santé, de retraite, d'assurance chômage et de prévoyance.
Cotisations sociales et protection sociale
En tant que président de SASU, vous êtes affilié au régime général de la Sécurité sociale. Vos cotisations sociales vous ouvrent des droits à la protection sociale, notamment en matière d'assurance maladie, de retraite et d'assurance chômage. Plus le montant de vos cotisations sociales est élevé, meilleure sera votre protection sociale.
Équilibrer fiscalité et protection sociale
L'optimisation de la rémunération ne doit pas se faire au détriment de la protection sociale. Il est donc essentiel de trouver un équilibre entre les avantages fiscaux procurés par la rémunération en dividendes et les droits sociaux liés à la rémunération en salaire.
Pour ce faire, vous pouvez recourir à des dispositifs spécifiques, tels que les contrats Madelin, les contrats de prévoyance ou les dispositifs de retraite complémentaire. Ces dispositifs vous permettront d'améliorer votre protection sociale tout en limitant l'impact sur votre fiscalité.
Faire appel à un expert-comptable pour optimiser la fiscalité de votre SASU
L'optimisation fiscale et la gestion de la rémunération du président de SASU peuvent être complexes, surtout si vous n'êtes pas familier avec les différentes lois et régulations en vigueur. Faire appel à un expert-comptable peut donc s'avérer très utile.
L'expert-comptable, un professionnel qualifié
Un expert-comptable est un professionnel qualifié qui vous aidera à mettre en place les meilleures stratégies pour optimiser la fiscalité de votre SASU. Il sera en mesure de vous conseiller sur le choix du régime fiscal, la rémunération du président, les dispositifs d'exonération et d'épargne salariale, et la gestion de la trésorerie.
En effet, un expert-comptable vous propose un accompagnement sur mesure, adapté à vos besoins et à votre situation. En faisant appel à ce professionnel, vous bénéficierez de conseils personnalisés et d'un suivi régulier, ce qui vous permettra d'optimiser la fiscalité de votre SASU et de vous prémunir contre les risques de contrôle fiscal.